不動産投資の落とし穴？特例掛金とは

投資初心者

先生、「特例掛金」ってどういう意味ですか？補足掛金とは違うんですか？

投資研究者

良い質問ですね！その通り、「特例掛金」は「補足掛金」の一部ですが、特別掛金とは別のものです。簡単に言うと、年金制度が将来に渡ってちゃんと支払えるように、特別な場合に徴収されるお金のことです。

投資初心者

特別な場合というのは、具体的にどんな時ですか？

投資研究者

例えば、年金のお金が足りなくなりそうだと予想された時や、企業が年金制度から脱退してしまい、追加で支払わなければいけない時などが挙げられます。財政状況によって、臨機応変に設定されるものなのですね。

不動産投資における『特例掛金』とは？

不動産投資は、株式投資や債券投資などと比較して、安定した収益が見込める投資先として人気を集めています。しかし、不動産投資には、一見メリットのように見えて、実際には注意が必要な制度も存在します。その一つが「特例掛金」です。

本記事では、不動産投資における「特例掛金」について解説していきます。不動産投資を検討されている方は、ぜひ参考にしてみてください。

特例掛金が発生するケース

不動産投資には、賃貸経営による家賃収入など、様々なメリットが存在します。しかし、その一方で、予期せぬ出費が発生する可能性も秘めている点は見逃せません。その代表例と言えるのが、「特例掛金」です。

特例掛金とは、マンションやアパートなどの区分所有者が、共用部分の修繕や設備の更新など、大規模な修繕を行う際に、追加で支払う費用のこと。

通常、これらの修繕費用は毎月の管理費や修繕積立金から賄われます。しかし、計画的に積立が行われていなかったり、予想外の出費が発生したりした場合には、一時的に多額の特例掛金の支払いが必要となるケースがあるのです。

① 積立不足の穴埋め

不動産投資には、賃貸経営をスムーズに行うための様々な費用が発生します。中でも、将来の修繕や設備更新に備えるために積み立てておく「修繕積立金」は重要な役割を担っています。しかし、この修繕積立金の積立額が不足してしまうケースがあり、それが「特例掛金」という形で不動産投資家たちにのしかかってくることがあるのです。

② 非継続基準抵触時の追加拠出

不動産投資には、節税効果の高い「特例掛金」という制度があります。しかし、特例掛金の適用には厳しい条件が課されており、その条件を満たせないと、思わぬ追加拠出が発生する可能性があります。

この章では、非継続基準に焦点を当て、その抵触によってどのような追加拠出が発生するのか、具体的なケースを交えながら解説していきます。

③ 予算編成時の不足金充当

マンション経営など不動産投資を行う組合では、修繕積立金の他に「特例掛金」と呼ばれる費用が発生する場合があります。これは、将来の大規模修繕に備えた積立とは異なり、予期せぬ事態が発生した場合や、組合運営に必要な費用が不足した場合に、その都度、組合員から追加で徴収される費用です。

例えば、エレベーターの故障や給水管の破裂など、緊急性の高い修繕が必要になった場合、修繕積立金の残高だけでは不足が生じることがあります。このような場合に、その不足分を補填するために特例掛金が徴収されることがあります。また、組合運営に必要な費用が不足した場合にも、特例掛金が徴収されることがあります。

特例掛金は、その都度、組合員総会で決議されます。そのため、予め金額が確定しておらず、投資計画を立てる上で大きなリスクとなります。不動産投資を検討する際には、特例掛金のリスクについても十分に理解しておく必要があります。