不動産投資で収益を得たら？知っておきたい『事業税』の基本
投資初心者
先生、事業税について教えてください。不動産投資で利益が出たら、所得税とは別に事業税も払う必要があるって聞いたんですけど、本当ですか？
投資研究者
はい、その通りです。事業税は、法人だけでなく個人でも事業を行う場合に課税される地方税です。不動産投資の場合、賃貸経営などの事業として行えば事業税の対象になります。
投資初心者
そうなんですね。事業税は、具体的にどういう計算で決まるんですか？
投資研究者
不動産収入から必要経費と事業主控除を引いた金額に、決められた税率をかけて計算します。税率は地域によって異なりますが、多くの場合は5%です。事業主控除は、事業規模の小さい人への配慮として、一律290万円が控除されます。
事業税とは。
「事業税」は、法人や個人事業主が事業を行う上で課される地方税のことです。どんな事業にどれくらいの税率が適用されるかは、地方税法で定められています。個人が行う事業は3種類に分類され、例えば、不動産投資で家賃収入を得る場合は「不動産貸付業」とみなされ、収入に対して事業税がかかります（税率5％）。個人の不動産貸付業における事業税の計算式は、原則として以下のようになります。「事業税額＝（不動産収入－必要経費－事業主控除）×5％」。ここでいう事業主控除は290万円です。
不動産投資と事業税の関係とは？
不動産投資は、サラリーマンの副業としても人気が高く、家賃収入という安定収入を得られる魅力的な投資方法です。しかし、不動産投資で収益が発生した場合、確定申告が必要となるケースがあることはご存知でしょうか？さらに、一定規模以上の不動産所得がある場合は、所得税に加えて「事業税」の納税義務も発生します。
事業税とは、事業を行う企業や個人に対して課される地方税のこと。つまり、不動産投資が「事業」とみなされると、事業税の納税対象となるのです。事業税の納税義務が発生するかどうかは、不動産所得の規模や事業性などが判断基準となります。
事業税の課税対象となるのはどんな人？
不動産投資で利益が出たら確定申告が必要になることは知っている方も多いでしょう。その際、不動産所得が一定規模を超えると「事業税」の納税義務が発生します。事業税は、事業を行う人に対して課される地方税です。
では、具体的にどのような人が事業税の課税対象となるのでしょうか？不動産投資においては、その規模や内容によって判断されます。例えば、アパートやマンション経営など、部屋数が多く、事業として営んでいると認められる場合は、事業税の対象となります。
一方、自宅とは別にマンションを1室所有し、賃貸収入を得ている程度の小規模な不動産投資の場合、事業税は課税されないケースが多いです。しかし、複数の不動産を所有し、相当な利益を得ている場合などは、事業税の対象となる可能性があります。
ご自身の不動産投資が事業税の対象となるかどうかわからない場合は、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。
不動産投資における事業税の計算方法
不動産投資で安定収入を得るためには、税金の知識は欠かせません。中でも事業税は、不動産賃貸業のような継続的な事業で利益を得た場合に課税されるため、しっかりと理解しておく必要があります。
事業税の計算方法は、原則として「事業収入 – 必要経費 = 課税所得」で算出されます。例えば、年間の家賃収入が500万円、ローン返済や修繕費などの必要経費が200万円だった場合、課税所得は300万円となります。
ただし、事業税率は各自治体によって異なり、事業の種類や所得金額によっても異なる点に注意が必要です。東京都の場合、不動産賃貸業の税率は4％ですが、所得金額や事業規模によっては軽減措置を受けられる可能性もあります。
事業税の計算は複雑な場合もあるため、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。専門家のサポートを受けることで、正確な納税義務を把握し、節税対策も検討できます。
事業税の納付方法と納付期限
事業税の納付方法は、大きく分けて「自主申告納付」と「賦課課税方式」の2種類があります。
「自主申告納付」は、事業者が自ら税額を計算し、申告書を提出して納税する方法です。不動産所得が年間290万円以上ある場合や、不動産所得以外の所得と合わせて事業規模が一定以上になる場合に適用されます。
一方、「賦課課税方式」は、事業者が納めるべき税額を役所が計算し、納税通知書を送付する方法です。不動産所得が年間290万円未満で、事業規模も小さい場合は、こちらに該当します。
納付期限は、申告納付の場合は原則として確定申告書の提出期限と同じ3月15日です。ただし、e-Taxを利用する場合は4月15日までに延長されます。賦課課税方式の場合は、納税通知書に記載された期日までに納付する必要があります。
いずれの場合も、期限内に納付を行わないと延滞税が課される可能性があります。余裕を持って納付手続きを行いましょう。
節税対策はある？
不動産投資によって得られた収入が一定規模を超えると、事業税の納税義務が発生します。事業税は、その名の通り事業を行う上で課される税金であるため、サラリーマン大家さんなどにとっては馴染みが薄いものです。しかし、何も対策を行わなければ、想定以上の税負担となってしまう可能性もあります。
そこで重要となるのが節税対策です。事業税は、収入から必要経費を差し引いた所得に対して課税されます。そのため、経費の計上を適切に行うことで、節税効果が期待できます。具体的には、不動産の管理費用や修繕費、広告費などが挙げられます。これらの経費を漏れなく計上することで、課税所得を抑え、結果的に節税につながります。
ただし、節税対策には、税務上のルールがあります。安易な考えで経費計上を行うと、思わぬトラブルに発展する可能性もあるため、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。