不動産オーナー必見！固定資産税の基本と節税対策

不動産オーナー必見！固定資産税の基本と節税対策

リフォームについて知りたい

リフォームすると、固定資産税って変わるんですか？

リフォーム専門家

いい質問だね！リフォームの内容によっては、固定資産税が変わる場合もあるよ。例えば、浴室や台所を新しくするようなリフォームは、建物の価値が上がると見なされるから、固定資産税が上がることがあるんだ。

リフォームについて知りたい

じゃあ、壁紙を張り替えたり、床を直したりするだけのリフォームだと、固定資産税は変わらないってこと？

リフォーム専門家

そうだね。壁紙の張り替えや床の修理程度だと、建物の価値に大きな影響を与えないと判断されるから、固定資産税は変わらないことが多いよ。ただし、大規模なリフォームの場合は、役所で確認した方が確実だよ！

固定資産税とは

– 固定資産税とは

固定資産税は、毎年1月1日時点において、土地や建物を所有している人に課せられる税金です。この税金は、私たちが住んでいる地域社会を支えるために使われています。

固定資産税は、市区町村が徴収し、その収入は、道路や公園の整備、学校教育や福祉など、地域の公共サービスに必要な費用に充てられます。 つまり、私たちが日々の暮らしの中で恩恵を受けている様々なサービスは、この固定資産税によって支えられていると言えるでしょう。

固定資産税の対象となるのは、住宅、マンション、アパートなどの居住用の建物だけでなく、店舗や工場などの事業用の建物も含まれます。また、土地も課税の対象となります。

固定資産税の税額は、物件の価値（評価額）によって異なります。 評価額は、3年に一度、市区町村が行う評価替えによって決定されます。もし、評価額に納得がいかない場合は、市区町村に申し立てることも可能です。

固定資産税の納付は、原則として年4回に分けて行います。納付方法は、市区町村によって異なりますが、金融機関の窓口やコンビニエンスストア、スマートフォンアプリなどを利用することができます。

課税の対象

– 課税の対象

固定資産税は、土地や建物の所有者に課せられる税金です。つまり、登記簿に所有者として記載されている個人または法人が、納税の義務を負います。

例えば、住宅ローンを利用して家を購入した場合、住宅ローンを完済するまでは金融機関が抵当権を設定しているため、住宅ローンの完済状況に関わらず、登記簿上の所有者である個人が固定資産税を納める必要があります。

また、相続や贈与によって不動産を取得した場合も、名義変更の手続きを行い、新しい所有者の名前が登記簿に記載された時点から、新しい所有者が固定資産税を納めることになります。

このように、固定資産税は、誰が実際にその不動産を利用しているかではなく、登記簿上の所有者に対して課税されるという点に注意が必要です。

税額の算出方法

– 税額はどうやって決まる？

住宅を所有していると毎年固定資産税の支払いが発生しますが、この税金は一体どのように計算されているのでしょうか？

固定資産税の額は、「固定資産税評価額」と「税率」の2つの要素を掛け合わせて算出されます。

固定資産税評価額は、簡単に言うとその住宅が持つ価値を金額で表したものです。

この評価額は、3年に一度、市区町村によって決定されます。

評価額を算出する際には、国が発表する地価公示価格や、建物の構造、築年数などが参考にされます。

一方、税率は全国一律で1.4%と定められています。

つまり、固定資産税額を計算する式は以下のようになります。

-固定資産税額 ＝ 固定資産税評価額 × 1.4%-

例えば、固定資産税評価額が2,000万円の住宅の場合、固定資産税額は2,000万円 × 1.4% = 28万円となります。

ただし、新築住宅を取得した場合や、住宅用地などを取得した場合など、一定の条件を満たせば税額が軽減される制度も用意されています。

軽減措置の内容や適用条件は市区町村によって異なるため、詳細は各自治体にお問い合わせください。

納税の方法

– 固定資産税の納め方毎年春になると、土地や家屋などの不動産を持っている方のもとに、市区町村から「納税通知書」が届きます。この通知書は、その年に納めるべき固定資産税の金額や納付方法が記載された大切な書類です。固定資産税の納付は、原則として1年に4回に分けて行います。納付月は5月、7月、9月、11月と決まっており、それぞれの期限までに納付を済ませる必要があります。お支払い方法は、納税通知書に記載された金融機関の窓口や、郵便局、コンビニエンスストアなどで可能です。近年では、利便性の高さから、インターネットバンキングやスマホアプリを利用した納付も増えてきました。これらの方法を利用すれば、自宅や外出先からでも簡単に納付手続きを行うことができます。また、一度に一年分の税金を納める「一括納付」も可能です。納付期限を過ぎてしまうと、延滞金が発生することがあります。延滞金は、納付が遅れた期間に応じて加算されるため、期限内に納付することが大切です。納税通知書をよく確認し、余裕を持って納付手続きを行いましょう。もし、納税について疑問点や不明な点があれば、お住まいの市区町村の税務担当窓口に問い合わせてみてください。

軽減措置

– 軽減措置住宅を所有していると、毎年固定資産税の納付が義務付けられます。しかし、住宅に関する税金には、税負担を軽減するための特例措置が設けられています。例えば、新たに住宅を建てた場合、その住宅が新築住宅に該当する期間中は、一定の割合で固定資産税が軽減されます。この制度は、新築住宅減額の特例と呼ばれ、新築住宅の取得を促進し、住宅の流通を円滑にすることを目的としています。また、住宅が建っている土地は、住宅用地として評価され、課税標準額が縮小されます。住宅用地に対する税負担を軽減することで、国民の居住環境の安定を図ることが狙いです。これらの特例措置を受けるためには、所定の要件を満たしているかどうかを確認し、必要書類を添えて、お住まいの市区町村の担当窓口に申請する必要があります。申請手続きや詳細な要件については、お住まいの地域の担当窓口にお問い合わせください。

固定資産税に関する相談窓口

住宅や土地などの不動産を所有していると、毎年固定資産税の納付が必要です。この固定資産税は、地域の公共サービスを提供するための大切な財源となりますが、その仕組みや計算方法など、分かりづらい点もあるかもしれません。

もし固定資産税について疑問や不安なことがあれば、一人で悩まずに、お住まいの市区町村にある税務担当窓口へご相談ください。専門知識を持った職員が、納税に関する疑問に丁寧に対応し、分かりやすく説明してくれます。例えば、固定資産税の計算方法や減免制度、納付方法など、さまざまな疑問を解決することができます。

また、直接窓口へ行く時間がない場合は、国税庁のウェブサイトも役立ちます。ウェブサイトでは、固定資産税に関する情報をはじめ、よくある質問と回答などが掲載されています。事前にウェブサイトで情報を収集しておくこともおすすめです。